Регистрация офшора в Ирландии: новый взгляд на налоговое планирование в Европе

Ирландия стабильно занимает устойчивые позиции в мировых рейтингах, будь то перечень стран, ранжированных в соответствии с лёгкостью ведения бизнеса (13 место, 2015 год) или простотой регистрации предприятия (19 место, 2015 год). Более того, в 2013 году журнал Forbes признал эту страну лучшей для предпринимателей, что вполне закономерно, ведь Ирландия отличается от большинства своих конкурентов экономической и политической стабильностью, прогрессивным законодательством, большим количеством высококвалифицированных профессионалов и гибкой системой налогообложения.

Благоприятный бизнес-климат позволил привлечь инвестиции крупнейших международных компаний и заинтересовать множество перспективных стартапов, что дало Ирландии возможность завоевать репутацию технологического центра. Правительство активно поддерживает конструкторские и научно-исследовательские разработки, стимулирует развитие инновационных технологий. На сегодняшний день к важнейшим отраслям экономики этого государства относятся ИТ-технологии, фармацевтическая промышленность, производство медицинского оборудования, электроника и инжиниринг.

Разумеется, причислить Ирландию к классическим налоговым гаваням нельзя: компании обязаны выплачивать определённые сборы и вести отчётность. Тем не менее уже на протяжении долгого времени предприниматели выбирают именно это небольшое государство для регистрации офшора и налоговой оптимизации. Ключевую роль играет не столько одна из самых низких в Европе ставок (12,5 %), сколько её сочетание с широким спектром разнообразных налоговых льгот, которыми могут пользоваться и производственные, и финансовые компании. Так, при соблюдении определённых условий, ставка корпоративного налога может быть снижена до 0 %! Это даёт Ирландии возможность занимать уникальное место среди европейских юрисдикций, позволяя предпринимателям по-новому взглянуть на налоговое планирование.

Динамичный бизнес на «изумрудном острове»

Ирландия – одна из самых независимых частей Соединённого Королевства. Статус доминиона (то есть фактически автономного государства) Республика получила ещё в начале прошлого века. В 1949 году она провозгласила независимость и объявила о выходе из британского Содружества, а уже в 70-х вошла в состав Европейского экономического общества.

Долгое время Ирландия могла похвастаться лишь богатой историей и изумительной природой, которая привлекала множество туристов: на острове представлены все оттенки зелёного, за что он и получил лестное прозвище «изумрудный». В то же время экономика страны считалась слабо развитой, и мало кто верил в то, что со временем ситуация может кардинально измениться.

Однако последние четверть века ознаменовались в Ирландии настоящим экономическим и технологическим бумом, который позволил стране занять лидирующие позиции в ЕС в сфере высоких технологий и финансовых услуг, стать важным связующим звеном между Европой и Америкой. Именно здесь пересекается множество крупных международных денежных потоков. Мировой экономический кризис 2008-2009 годов замедлил, но не остановил интенсивное развитие этой страны, и на сегодняшний день Ирландия является стратегически важным плацдармом для иностранных компаний, желающих выйти на мировые рынки.

Подобный экономический успех был обусловлен политикой правительства. Вплоть до 1999 года понятие «офшор Ирландия» было в большом ходу: непрезидентские компании существовали в условиях настоящего налогового рая с нулевым налогообложением. Тем не менее Финансовый акт изменил условия деятельности ирландских предприятий и нивелировал все офшорные преимущества для компаний, ведущих свою деятельность за пределами Ирландии. Но даже несмотря на это юрисдикция не утратила своей привлекательности для бизнесменов по всему миру: ставка корпоративного налога является одной из самых низких в Европе, современное законодательство гарантирует безопасность вашего бизнеса, а репутация ирландских компаний остаётся по-настоящему безупречной, что особенно важно в условиях международного курса на экономическую прозрачность.

Государственная поддержка бизнеса и налоговые преференции

Итак, согласно законодательству, действующему на территории Ирландии, налоговые сборы на торговую деятельность составляют всего 12,5 %, а налог на добавленную стоимость (VAT) – 21 %. Номер VAT необходимо получать, если более 10 % от оборотов компании сконцентрировано в Европе. Налог на прирост капитала составит 20 %, а на остальные виды доходов (проценты, роялти, дивиденды) – 25 %. Кроме того, правительство республики предлагает отличные условия для лицензирования прав на интеллектуальную собственность: сбор с доходов от авторских прав и патентов в большинстве случаев не превысит 6,25 %, причём 25 % налогов можно направить на расходы по исследованиям и разработкам, что отвечает приоритетам Ирландии по развитию технологического сектора.

Предусмотрен также налог у источника в размере 20 % при выводе прибыли (withholding tax), то есть дивидендов, процентов и роялти, нерезидентами Ирландии. Однако если доход выводится лицами — резидентами стран ЕС или государств, с которыми Ирландия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, сборы могут быть уменьшены до 0 %. Стоит обратить внимание, что на сегодняшний день Ирландия подписала свыше 80 международных договорённостей, из которых более 60 – договора об избежании двойного налогообложения, а остальные предусматривают обмен налоговой информации. Это ещё одно свидетельство бизнес-ориентированности Ирландии.

Следует помнить о необходимости подготовки отчётности, которая может быть разделена на три типа: годовой отчёт (annual return), который подаётся в государственный Регистр предприятий, финансовый отчёт (accounts) с аудитом и, наконец, налоговый отчёт (tax return) для налоговых служб Ирландии. Впрочем, аудит необязателен для компаний с оборотом менее 7,5 млн евро.

На этом государственная поддержка и налоговые преференции для бизнеса не заканчиваются. Программа привлечения иностранных инвестиций действует на территории Ирландии ещё с 1970-х годов. Для регулирования деятельности в этой сфере и было создано Управление индустриального развития (The Industrial Development Authority, IDA), отделения которого действуют в Австралии, Великобритании, Германии, Нидерландах, США, Южной Корее и Японии. Оно отвечает за развитие различных проектов, предоставление грантов и финансовых льгот компаниям, деятельность которых связана с производством или предоставлением международных сервисных услуг. Помимо этого, офшоры должны иметь в своём штате как минимум десять служащих-ирландцев. В промышленных компаниях количество таких специалистов не регулируется.

Кроме того, на территории Ирландии существует Свободная экономическая зона в Шэнноне. Для того чтобы начать там деятельность, нужно получить лицензию от Министерства занятости населения, а затем специальный сертификат, выдаваемый Министерством финансов Ирландии. Данные документы значительно уменьшают налоговый сбор за прибыль – он составит всего лишь 10 %. Порадует бизнесменов также освобождение от уплаты НДС и таможенных пошлин. Данный сертификат может получить предприятие, которое, по оценке Министерства финансов, способствует развитию свободной экономической зоны: занимается ремонтом или наладкой оборудования для обслуживания и эксплуатации авиатранспорта, работает в сфере приобретения, лицензирования или использования интеллектуальной собственности и т. д.

Регистрация офшора в Ирландии – шаг к успешному бизнесу

Итак, Ирландия предлагает фактически неограниченные возможности для динамичного роста и развития бизнеса. Наши специалисты помогут сделать процедуру регистрации в этой юрисдикции максимально простой и быстрой. В среднем она занимает от 2 до 4 недель.

Наиболее популярны у иностранных инвесторов компании с ограниченной ответственностью ((Private Limited Company, Ltd.). Акционером такой фирмы выступает как минимум одно физическое или юридическое лицо вне зависимости от резидентности, директоров же должно быть не менее двух. Ими могут являться исключительно физические лица, которые отвечают за ежедневное управление коммерческой деятельностью компании и предоставление финансового отчёта акционерам на общем ежегодном собрании.

Следует отметить, что один из них обязательно должен быть резидентом страны — участницы ЕС. Наша компания предлагает в этом случае работать с гражданином Ирландии, который будет осуществлять контакты с государственными органами, контролировать подготовку и подачу отчётности, следить за состоянием компании в целом.

Также обязательно наличие местного секретаря. В круг его обязанностей входит ведение внутреннего реестра компании, регламентированного законом, который должен включать в себя сведения обо всех акционерах, директорах, секретарях, доходах и расходах. Кроме того, секретарь должен уведомлять акционеров о ежегодных собраниях и вести протоколы.

Офшорная компания в Ирландии должна обладать уникальным названием, которое не содержит слов bank, insurance и group – их использование требует специального разрешения от властей. У нас в наличии всегда готовые офшоры. Вам достаточно только посмотреть наш список готовых фирм и выбрать подходящую.

Помимо этого, мы предоставляем следующие услуги:

Регистрационный офис:

• секретарь;
• телефонная линия;
• сканирование и пересылка документов (стоимость пересылки документов оплачивается отдельно согласно тарифам курьерской службы);

Секретарь компании:

• заполнение и подача отчётностей (Annual Return);
• подписание документов;
• ведение бухгалтерии;

Директор:

• подписание документов;
• содействие в открытии счёта;
• налоговая регистрация компании;
• поддержание компании в Регистре.

Таким образом, вы в кратчайшие сроки сможете открыть офшор в одной из лучших европейских юрисдикций и получить доступ к ключевым мировым рынкам.